Opsyen saham pekerja (esops) dan kesan penilaian dan kesan penilaian terhad

Tidak jelas sama ada pemegang kepentingan keuntungan akan diperlakukan sebagai pekerja jika tidak ada kepentingan kepentingan, tetapi peraturan IRS hanya merujuk kepada pemberian kepentingan, jadi jawapannya tidak mungkin.

Dalam erti kata lain, kepentingan keuntungan hanya perlu untuk pertumbuhan nilai syarikat. Peraturan itu menghendaki pekerja juga harus memegang kepentingan sekurang-kurangnya dua tahun selepas pemberian. Mereka juga tidak boleh disandarkan kepada aliran pendapatan tertentu, seperti halnya dengan pelan perkongsian keuntungan yang lebih konvensional.

Dalam pelan hak unit, pekerja diberi nombor hipotetis kepentingan keahlian LLC yang tertakluk kepada peletakan hak masa. Biasanya, apabila mereka meletak jawatan, nilai anugerah itu dibayar secara tunai. Dalam pelan hak penghargaan unit, perkara yang sama berlaku, tetapi hanya peningkatan nilai yang dibayar. Dalam kedua-dua kes, pekerja tertakluk kepada cukai pendapatan biasa pada masa pembayaran dan amaun pembayaran.

Pengagihan pendapatan biasanya hanya berdasarkan kepada unit hak, tetapi boleh berdasarkan unit yang diperuntukkan. Sebarang peraturan letak hak yang dipilih syarikat boleh digunakan, walaupun pelarasan prestasi memerlukan perakaunan berubah-ubah yang menyesuaikan caj kepada pendapatan setiap tahun berdasarkan perubahan nilai dan amaun yang ditetapkan. Sekiranya tidak, caj tersebut perlu diambil berdasarkan pemberian berdasarkan formula seperti Black-Scholes yang mengira nilai semasa award tersebut.

Dalam susunan biasa, seorang pekerja akan menerima anugerah dan akan diperlakukan seolah-olah pilihan raya 83 b telah dibuat, dengan syarat peraturan pelabuhan selamat tertentu yang dipenuhi, pekerja juga dapat membuat pilihan.

Kepentingan keuntungan boleh dikenakan cukai hanya dengan pemberian jika diberikan kepada pekerja atau penyedia perkhidmatan lain. Jika kepentingan keuntungan dipegang untuk sekurang-kurangnya satu tahun selepas kepentingan ditarik, jumlah yang diterima dalam penebusan anugerah dianggap sebagai keuntungan modal jangka panjang; jika tidak, ia adalah keuntungan jangka pendek.


Ini membetulkan kewajipan cukai pendapatan biasa pada masa pemberian. Pekerja akan membayar cukai atas nilai apa-apa perbezaan antara harga pemberian dan apa-apa balasan yang dibayar pada kadar cukai pendapatan biasa, maka tidak membayar cukai lagi sehingga membayar cukai keuntungan modal atas penghargaan berikutnya pada jualan. Sekiranya tidak ada nilai pemberian, maka cukai adalah sifar, dan cukai hanya akan dibayar apabila faedah itu dijual, di mana kadar cukai keuntungan modal akan dikenakan.

Tiada peraturan yang jelas mengenai perkara ini, hanya beberapa kes mahkamah yang relevan yang hampir selalu dimulakan oleh pekerja. Sekiranya rancangan membayar secara berkala, seperti setiap tiga hingga lima tahun pada peletakan anugerah, mereka juga tidak akan tertakluk kepada ERISA. Jika rancangan tidak membayar sehingga penamatan pekerjaan, mereka mungkin akan. Kurang pasti adalah jika anda boleh memberi syarat pada perubahan kawalan atau peristiwa kecairan yang lain. Boleh dikatakan, jika peristiwa sedemikian dijangkakan dalam jangka masa terdekat, rancangan itu tidak boleh dilihat sebagai pelan persaraan, tetapi beberapa peguam lebih berhati-hati.

LLC mesti memasuki perjanjian yang mengikat untuk mematuhi keperluan ini. Geran perjanjian juga harus menentukan syarat-syarat untuk pemindahan kepentingan, jika secara amnya, mereka tidak boleh dipindah milik.

Pekerja boleh membuat pilihan raya 83 b pada pemberian dan membayar cukai ke atas apa-apa nilai yang disampaikan pada masa itu sebagai pendapatan biasa ini mungkin nominal dalam permulaan. Apabila kepentingan dijual, pekerja akan membayar cukai keuntungan modal. Jika tidak, pekerja tidak akan membayar cukai ke atas pemberian tetapi cukai pendapatan biasa ke atas peletakan hak, walaupun kepentingannya tidak boleh dijual pada ketika itu.

Rancangan Unit Pendekatan yang lebih mudah yang banyak didapati oleh LLC adalah menarik untuk mengeluarkan sama dengan saham hantu atau hak penghargaan saham. Tidak ada definisi undang-undang yang dipersetujui untuk apa yang akan dipanggil di LLC, tetapi kami merujuk kepada mereka sebagai pelan hak unit atau rancangan hak penghargaan unit.

Pekerja juga tidak perlu memfailkan anggaran pulangan cukai pendapatan atau berurusan dengan kenyataan K-1. Faedah-faedah ini boleh membuat pendekatan ini menarik dalam pelan berasaskan luas. Itu boleh membuat pelbagai isu untuk syarikat, dengan keperluan pematuhan yang kompleks dan tidak ada manfaat yang menguntungkan kerana sebenarnya mempunyai pelan yang layak untuk manfaat cukai.


Tetapi banyak LLC mahu memberi ganjaran kepada pekerja dengan kepentingan ekuiti dalam syarikat. Artikel ini menerangkan bagaimana ini boleh dicapai. Keuntungan Keuntungan Pendekatan yang paling disyorkan untuk berkongsi ekuiti di dalam LLC adalah untuk berkongsi "kepentingan keuntungan. Ini bukanlah secara harfiah sebilangan keuntungan, tetapi merupakan sebahagian daripada peningkatan dalam nilai LLC sepanjang tempoh masa yang ditetapkan. boleh dilampirkan dengan minat ini.

Sekuriti A peraturan pampasan tertunda memerlukan sekurang-kurangnya, syarikat itu mencari cara untuk menganggarkan nilai pasaran adil semasa mengikut piawaian peraturan yang ditetapkan. Memiliki papan hanya memilih nombor berdasarkan beberapa formula atau pengiraan back-of-the-sampul tidak dapat memenuhi keperluan ini.

Jika pekerja kehilangan kepentingan keuntungan kerana mereka tidak pernah menjadi hak, misalnya, peruntukan khas mesti dibuat untuk membalikkan kesan apa-apa keuntungan atau kerugian yang boleh diagihkan kepada pekerja. Pekerja juga tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri FICA dan FUTA atas gaji mereka, tidak akan layak untuk insurans pengangguran, dan tidak dapat menerima persaraan yang boleh ditolak cukai dan faedah penjagaan kesihatan. Sesetengah syarikat membayar kasar pekerja untuk menampung beban cukai tambahan ini.

Pengagihan pendapatan boleh dibuat kepada pemegang kepentingan keuntungan, tetapi tidak sepadan dengan kepentingan ekuiti mereka. Sebagai contoh, jika rakan kongsi telah menyumbang semua permodalan, mereka mungkin tidak membenarkan sebarang peruntukan pengedaran sehingga pulangan sasaran telah dipenuhi. Tidak ada peraturan berkanun untuk kepentingan berstruktur.

Sekiranya pilihan raya 83 b tidak dibuat, atau dianggap telah dibuat, pekerja mungkin tidak akan dikenakan rawatan perkongsian cukai, tetapi pekerja perlu membayar cukai ke atas keuntungan pada peletakan sebagai pendapatan biasa dan bukannya hanya cukai keuntungan modal dan kemudian hanya dijual. Kerana itu, hampir semua orang yang mendapat kepentingan ini memilih rawatan 83 b. Terdapat beberapa pertikaian mengenai sama ada pilihan raya 83 b benar diperlukan di bawah peraturan, tetapi itu adalah di luar artikel ini.

Tidak ada peraturan berkanun untuk kepentingan berstruktur. Ini bertujuan untuk menstabilkan harga saham syarikat selepas IPO dengan menghalang penjualan saham yang besar di pasaran oleh pengasas. Pekerja juga tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri FICA dan FUTA atas gaji mereka, tidak akan layak untuk insurans pengangguran, dan tidak dapat menerima persaraan yang boleh ditolak cukai dan faedah penjagaan kesihatan. Pelabur membeli atau menjual Saham di pasaran sekunder akan membayar komisen pembrokeran atau caj lain yang dikenakan oleh broker, sebagaimana ditentukan oleh broker itu. Pilihan tostock sebelum ini adalah opsyen saham pekerja (esops) dan kesan penilaian dan kesan penilaian terhad bentuk pampasan pekerja yang popular kerana mungkin untuk merekodkan kos pampasan sebagai sifar selagi harga pelaksanaan adalah sama dengan nilai pasaran wajar stok pada masa pemberian. Bagi syarikat di mana faedah cukai kepada kepentingan kepentingan pekerja tidak kritikal, pelan unit lebih mudah dan memberikan pekerja dengan faedah yang agak besar sebenarnya dikenakan cukai sebagai pekerja. Kerana itu, hampir semua orang yang mendapat kepentingan ini memilih rawatan 83 b. Pengagihan pendapatan boleh dibuat kepada pemegang kepentingan keuntungan, tetapi tidak sepadan dengan kepentingan ekuiti mereka. Ini boleh menyebabkan Kumpulan mengatasi kenderaan pelaburan yang lain yang melabur dalam kelas aset yang berbeza. Maklumat tambahan mengenai Indeks.



opsyen saham pekerja (esops) dan kesan penilaian dan kesan penilaian terhad

Bayaran itu diperlakukan dengan cara yang sama seperti bonus. Pekerja dianggap pekerja syarikat, bukan ahli. Bagi syarikat di mana faedah cukai kepada kepentingan kepentingan pekerja tidak kritikal, pelan unit lebih mudah dan memberikan pekerja dengan faedah yang agak besar sebenarnya dikenakan cukai sebagai pekerja.


Syarikat-syarikat juga telah mencuba berbagai-bagai kerja, seperti entiti layering untuk satu LLC yang memegang kepentingan keahlian dan yang lain adalah majikan. IRS telah memutuskan terhadap sekurang-kurangnya salah satu daripada pendekatan ini, jadi pembaca perlu berunding dengan peguam mengenai isu ini.

Daripada memberi hak pekerja kepada peningkatan nilai keanggotaan, pekerja menerima nilai penuh. Peraturan untuk meletak hak dan sama ada pekerja itu dianggap sebagai rakan kongsi atau pekerja akan sama dengan pemberian faedah keuntungan.

Cadangan tetapi tidak dimuktamadkan Keputusan Penghasilan dinyatakan bahawa kepentingan keuntungan tidak akan dikenakan cukai jika diberi nilai jika syarikat itu dibubarkan pada masa yang sama dan peraturan pelabuhan dasar selamat dipenuhi.


Sebarang keuntungan seterusnya akan dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal yang dijual. Kerana rawatan cukai kepentingan keuntungan umumnya lebih baik, pilihan 83 b tidak mencetuskan cukai semasa, mereka lebih banyak daripada geran faedah modal, tetapi geran faedah modal mungkin masuk akal di LLC yang matang yang ingin memberi ganjaran kepada pekerja untuk nilai yang ada, bukan hanya pertumbuhan. Kepentingan modal jarang diberikan di LLC, bagaimanapun, kerana akibat cukai kepada LLC tidak pasti dan berpotensi mahal.

Walaupun tidak ada keperluan statutori untuk berbuat demikian, penilaian profesional luar kepentingan keuntungan pada masa pemberian adalah dinasihatkan. Yang membuktikan nilai yang boleh dipertahankan untuk membiayai manfaat masa hadapan tertakluk kepada pencukaian. Memberikan faedah kurang daripada nilai pasaran yang saksama juga boleh menimbulkan cukai ke atas unsur tawar-menawar pada pemberian.

opsyen saham pekerja (esops) dan kesan penilaian dan kesan penilaian terhad

LLCs adalah sama dalam banyak cara untuk syarikat S, tetapi pemilikan dibuktikan oleh kepentingan keanggotaan daripada stok. Hasilnya, LLC tidak boleh memiliki pelan pemilikan saham ESOP, memberikan opsyen saham, atau menyediakan stok terhad, atau sebaliknya memberikan saham sebenar pekerja atau hak kepada saham.

Di samping itu, jika pemegang kepentingan keuntungan membuat pilihan raya 83 b, mereka mesti diperlakukan seolah-olah mereka mempunyai kepentingan ekuiti sebenar dalam syarikat itu. Ini bermakna mereka akan menerima kenyataan K-1 yang menyatakan bahagian pemilikan mereka kepada mereka dan perlu membayar cukai atasnya. Pengedaran boleh dibuat oleh LLC untuk tujuan ini. Pendapatan yang dikaitkan dengan status rakan kongsi terhad mereka tidak tertakluk kepada cukai pekerjaan.